Comptabilité des OPCVM

Plan comptable et autres paramètres       

Création du Plan Comptable

Le plan comptable peut être créé manuellement ou importé depuis un fichier Excel.

·        

Configuration des Paramètres

·       Configurer, dans l’écran Paramètres en cours → onglet Comptabilité, la longueur des comptes comptables : Ici par exemple 5.

 

 

Ecritures de Souscriptions et Rachats

Pour débuter le paramétrage des souscriptions & rachat, il est nécessaire d’affecter le client par défaut ainsi que le compte client par défaut.

 

Rachats

 On passe la transaction de RACHAT a la date 07/01/2022

Ensuite, il faut accéder à l’écran Règle de comptabilisation et créer une nouvelle règle.
 NB : Il est obligatoire d’affecter le Type d’opération “Rachat” et de sélectionner Transaction/Dénouement avec la valeur Transactions(T).

Après cela, il faut créer les deux lignes de détail : Débit et Crédit.
 NB : Le Type de compte doit être T ou P .

 

Ensuite, double-cliquez sur chaque ligne pour affecter les champs Provenance Montant et Coefficient.

Double clique sur la première ligne Rachat :

Double clique sur la deuxième ligne Avoir En Banque :

Double clique sur la troisième ligne SERVICES BANCAIRES & ASSIMILIE

Maintenant, créez une nouvelle règle de comptabilisation.
 Cette fois, le champ Concerne doit être défini sur Compte Client (clientcompte).
 Les autres paramètres restent identiques à ceux de la première règle de comptabilisation, qui concernait l’OPCVM

Après avoir paramétré les règles de comptabilisation, accédez à l’écran de génération des écritures comptables, puis cliquez sur le bouton Générer EC.
 Remarque : assurez-vous que la colonne Numéro comptable est bien renseignée afin de vérifier que l’écriture a été correctement générée

Ensuite, consultez l’écran Journal comptable pour visualiser en détail les écritures générées.

Souscriptions

On passe la transaction de souscription à la date 04-01-2022

Il faut accéder à l’écran Règle de comptabilisation et créer une nouvelle règle.
 NB : Il est obligatoire d’affecter le Type d’opération “Souscriptions” et de sélectionner Transaction/Dénouement avec la valeur Transactions(T).

Après cela, il faut créer les deux lignes de détail : Débit et Crédit.
 NB : Le Type de compte doit être T ou P.

Ensuite, double-cliquez sur chaque ligne pour affecter les champs Provenance Montant et Coefficient.

Double clique sur la première ligne Souscriptions:  

Double clique sur la deuxième ligne Avoir En Banque :

Double clique sur la troisième ligne SERVICES BANCAIRES & ASSIMILIE

Maintenant, créez une nouvelle règle de comptabilisation.
 Cette fois, le champ Concerne doit être défini sur OPCVM(VALMOB).
 Les autres paramètres restent identiques à ceux de la première règle de comptabilisation, qui concernait l’OPCVM

NB : Double-cliquez sur chaque ligne pour affecter les champs Provenance Montant et Coefficient.

Après avoir paramétré les règles de comptabilisation, accédez à l’écran de génération des écritures comptables, puis cliquez sur le bouton Générer EC.
 Remarque : assurez-vous que la colonne Numéro comptable est bien renseignée afin de vérifier que l’écriture a été correctement générée

Ensuite, consultez l’écran Journal comptable pour visualiser en détail les écritures générées.

 

Ecritures des Transactions de l’OPC

On passe la transaction d’achat action cotées a la date 13 – 01 –2022 :

 

il faut accéder à l’écran Règle de comptabilisation et créer une nouvelle règle.
 NB : Il est obligatoire d’affecter le Type d’opération “Rachat” et de sélectionner Transaction/Dénouement avec la valeur Transactions(T).

Après cela, il faut créer les deux lignes de détail : Débit et Crédit.
 NB : Le Type de compte doit être T ou P.

NATURE OPERATION	N° COMPTE	LIBELLE COMPTE	DEBIT	CREDIT
Achat actions et assimilés	311	Actions et valeurs assimilées	XX
	104	Frais sur transaction	FF
	5333	Avoirs en Banque		XX+FF

Double Clique sur la première ligne ACTIONS VALEUR ASS ET RATACHES :  

Double clique sur SERVICES BANCAIRES & ASSIMILES

Double clique sur la troisième ligne SOMMES A REGLER

 

Maintenant, créez une nouvelle règle de comptabilisation.
 Cette fois, le champ Concerne doit être défini sur OPCVM(VALMOB).
 Les autres paramètres restent identiques à ceux de la première règle de comptabilisation, qui concernait ClientCompte

 

Après avoir paramétré les règles de comptabilisation, accédez à l’écran de génération des écritures comptables, puis cliquez sur le bouton Générer EC.
 Remarque : assurez-vous que la colonne Numéro comptable est bien renseignée afin de vérifier que l’écriture a été correctement générée

Ensuite, consultez l’écran Journal comptable pour visualiser en détail les écritures générées.

NATURE OPERATION	N° COMPTE	LIBELLE COMPTE	DEBIT	CREDIT
Achat actions et assimilés	311	Actions et valeurs assimilées	XX
	104	Frais sur transaction	FF
	5333	Avoirs en Banque		XX+FF

Il est également possible de consulter l’état en cliquant sur Imprimer.

Vente actions avec – value

Vente actions avec +value

NATURE OPERATION	N° COMPTE	LIBELLE COMPTE	DEBIT	CREDIT
Vente Actions avec + value réalisée	5333	Avoirs en banque	XX+MM-FF
	104	Frais sur transaction	FF
	311	Actions et valeurs assimilées		XX
	10611	Plus values réalisées sur actions		M

Achat BTA avec intérêts achetés

NATURE OPERATION	N° COMPTE	LIBELLE COMPTE	DEBIT	CREDIT
Achat obligations	312	Obligations et valeurs assimilées	A
	3125	Interets courus sur obligations (interets achetés)	B
	104	Frais sur transaction	C
	5333	Avoirs en banque		A+B+C

 

Vente BTA

NATURE OPERATION	N° COMPTE	LIBELLE COMPTE	DEBIT	CREDIT
Vente obligations	5333	Avoirs en Banque	X+y
	3125	Interets courus sur obligations		y
	312	Obligations et valeurs assimilées		X

Achat Précompte

Détachement de Coupon

Ecritures de fin de journée

Ecriture Charges et Produits

Méthode de Comptabilisation

·       Exemple : Méthode A.

 Paramétrage dans TypeValmob

·       Configurer le système comptable au niveau de l’écran TypeValmob.

Exemple de Transactions

·       Transactions effectuées le 22-01-2022 :

o   Actions Cotés

2.     Emprunt obligataires

 Passation des Écritures

·       La passation des écritures comptables de fin de journée se fait selon la logique suivante.

·       L’écriture de contre-passation est générée automatiquement.

Consultation du Journal Comptable

·       Consulter l’écran Journal Comptable pour visualiser l’écriture comptable.

Frais de gestion

Frais de Gestion

 Création du Type de Frais

·       Créer le type de frais dans l’écran Type Frais (exemple : « Frais de Gestion FCP »).

·       Remarque : Il est obligatoire de cocher Frais de Gestion.

Paramétrage des Règles

·       Accéder à l’écran Règle de Frais Généraux

 Saisie des Frais

·       Accéder à l’écran Frais de Gestion, situé dans le menu Transactions.

·       Cliquer sur Ajouter, puis renseigner les champs requis pour le compte sélectionné si les frais doivent être saisis manuellement.

Consultation des Règles Comptables

·       Consulter l’écran Règles Comptabilisation.

·       Effectuer un double-clic sur chaque ligne du détail, pour chaque ligne, sélectionner la provenance du montant ainsi que le coefficient.

Calcul et Vérification

·       Effectuer le calcul de la journée et consulter l’écran Journal Comptable.

·       Vérifier les écritures comptables des Frais de Gestion paramétrées.

 

Frais divers

 Création du Type de Frais

·       Créer le type de frais dans l’écran Type Frais (exemple : « Frais Divers »).

·       Remarque : Ne pas cocher Frais de Gestion.

Paramétrage des Règles

·       Accéder à l’écran Règle de Frais Généraux.

 Saisie des Frais Divers

·       Accéder à l’écran Frais de Gestion, situé dans le menu Transactions.

·       Cliquer sur Ajouter et remplir les champs nécessaires pour le compte sélectionné si les frais doivent être saisis manuellement.

 Consultation des Règles Comptables

·       Consulter l’écran Règles de Comptabilisation.

·       Effectuer un double-clic sur chaque ligne du détail.

·       Pour chaque ligne, sélectionner la provenance du montant ainsi que le coefficient.

 

 Calcul et Vérification

·       Effectuer le calcul de la journée et consulter l’écran Journal Comptable.

 

Produits divers

Création du Type Produit

·       Créer le type produit dans l’écran Type Frais (exemple : « Type Produit »).

 Paramétrage des Règles

·       Accéder à l’écran Règle de Produits Généraux.

 Saisie du Produit

·       Accéder à l’écran Produits, situé dans le menu Transactions, et ajouter manuellement un type produit si nécessaire.

 Consultation des Règles Comptables

·       Consulter l’écran Règles de Comptabilisation.

·       Effectuer un double-clic sur chaque ligne du détail.

·       Pour chaque ligne, sélectionner la provenance du montant ainsi que le coefficient.

 Calcul et Vérification

·       Calculer la journée.

·       Consulter les écritures comptables des produits paramétrés.

Dernier jour de l'exercice :

Dans cet exemple, on considère que la date de fin d’exercice est le 10/02/2022.
Après le calcul de la dernière date de l’exercice, on observe que le bouton « Clôturer l’exercice » apparaît.

Ensuite, on clique sur « Initialiser l’exercice » afin d’ouvrir le nouvel exercice.

Le bouton « Calcul de la VL provisoire » devient actif afin de reprendre le traitement normal du calcul de la VL, tandis que le bouton « Annuler l’initialisation » est également activé pour permettre de revenir en arrière.

Pour revenir en arrière : 

 Une fois que l’on clique sur « Annuler l’initialisation », le bouton « Annuler la clôture » devient actif, permettant ainsi d’annuler la clôture de l’exercice.

Ensuite, on clique sur ‘Annuler la VL provisoire'. 

Ecriture de fin d’exercice

Partie 1

Les comptes Intérêt Courus & intérêt Echus seront soldés par le compte  résultat de l’exercice

Les comptes + value réalisées et - value réalisées seront soldés  par le compte Capital

	Interet Intercalaire	+ Value	-Value	Interet	+ValueRemb.	-Value Reùn	Loyer	Dotation
Echus	Débit : Somme ( ClientCompteJourValMobs.MntIntercalaireEchu)	Débit : Somme( Transactions.MntPMV)	Crédit : Somme( Transactions.MntPMV)	Débit : Somme (  Transactions. MntIntEchus)	X	X
	Crédit : Compte de Résultat	Crédit : Compte de capital	Débit : Compte de capital	Crédit : Compte de Résultat	X	X
Report	Crédit : Somme (ClientCompteJourValMobs.MntIntIntercalaires)	Crédit : Somme(ClientCompteJourValMobs.MntPMVPotCpte)	X	Crédit : (Somme ClientCompteJourValMobs.MntIntCouruNetDet )  d’ajourd’hui	Crédit : Somme (ClientCompteJourValMobs.PMVSurBTA)	X
3	Débit :   Compte de Résultat	Débit :   Compte de Capital	X	Débit :   Compte de Résultat	Débit : Compte de capital	X

Partie 2 ( Ecriture Comptable Frais Fin d'année ) 

- On récupère tous les frais calculés pour la période de l’exercice (de DateDébut à DateFin), pour chaque type de frais.

- Pour chaque frais, on prend le montant dans la table ClientCompteFrais.

- On fait la somme de tous ces montants et on la met dans une variable montantTotal.

NB :  le Type Frais  doit OBLIGATOIREMENT etre MntFraisFixe ou MntActifNetAvantFG pour suivre la logique expliqué dans la paragraphe.

- On crée ensuite notre écriture comptable :

- Pour la première écriture : le crédit reçoit montantTotal, le débit est à 0, et le compte comptable utilisé est celui du résultat d’exercice de l’exercice comptable.

- Pour la deuxième écriture : le débit reçoit montantTotal, le crédit est à 0, et le compte comptable est pris depuis la ligne TypeOpeComptaDetail comme montré dans la capture.

- Enfin, si l’écriture est équilibrée, on la garde. Sinon, le système l’efface.

//old ( a effacer apres la confirmation de si nacer ) 

MntD // MntC => ClientCompteFrai.Montant 

 TypeOpeComptaDetail : CompeComptable de la ligne débiteur ( une seule ? ) CompteComptable de la résultatExercice

Pourquoi le traitement gère séparément les frais divers et les frais de gestion ( TypeFrais.FraisDeGestion = True or False ).

//Fin

Partie 3 ( Ecriture Comptable Frais Transactions ) :

- On récupère tous les frais de transactions pour le compte client, pour la période de l’exercice (DateDébut → DateFin).

- Le montant total des frais est calculé en faisant la somme des MntFrais dans la table Transactions, en ignorant les transactions annulées et celles où TypeOpe.EcranSaisie = 'D'.

On crée l’écriture comptable :

• Crédit : reçoit le montant total, le débit est à 0, et le compte utilisé est celui de TypeOpeComptaDetail, mais seulement si le paramètre provenanceMontant vaut MntFrais (comme indiqué dans la capture).

• Débit : reçoit le même montant, le crédit est à 0, et le compte utilisé est CCCapitalSocialDebEx (Capital Social début exercice).

- Si l’écriture est équilibrée (crédits = débits), on la garde. Sinon, le système l’efface.

Partie 4 ( Ecritures Comptable des Transactions Rachats & Souscriptions ):

• • On récupère toutes les transactions (souscriptions/rachats) non annulées pour le compte client, pour la période de l'exercice (DateDébut → DateFin).
  • On récupère la liste de tous les TypeOpeComptaDetail dont le TypeOpeCompta a TransactionOuDenouement = "T" et Concerne = "VALMOB".
  • On parcourt cette liste en deux parties :

  Première partie — Capital Social :

   

  • Pour chaque TypeOpeComptaDetail , on récupère la liste des transactions correspondantes via GetObjectOfClientCompteOPCVMHorsAnnulationEntreDeuxDateByTypeOpeDet ( a voir avec si nacer ) 

  • Pour chaque TypeOpeComptaDetailA, on parcourt toutes les transactions et on calcule la somme des montants selon la règle ProvenanceMontant multipliés par un coefficient :

  MntCouponCouruAchat, MntFrais, MntInteretPrecompteBrut, MntInteretPrecompteNet, MontantRS, Nominal/NbreNominal/QPVLNominal, MntPrixRevient, MntCouponCouru, MntInteretsCourusDetention, MntPlusMoinsValue, QPSNDEANT, QPSNDEENC, MntIntEchus, MntGPC et MntSouscrit.

  
  

  • Compte comptable : TypeOpeComptaDetail.CompteComptable

  • Débit ou Crédit : selon Sens ("C" = Débit, "D" = Crédit)

  • Montant : la somme calculée.

  • L'autre ligne : le compte utilisé est CCCapitalSocialDebEx.

  Deuxième partie — Résultat :

   

  • Même traitement que la première partie, mais avec des règles ProvenanceMontant différentes :

  • QPSDEENC ,QPSDEANT et QPSDRAN_N1 

  • Les lignes de détail utilisent aussi TypeOpeComptaDetail.CompteComptable.

  • L'autre ligne: le compte utilisé est CCResultatExercice.
  • Si l'écriture est équilibrée (total crédits = total débits), on la garde. Sinon, le système l'efface et passe à la suivante.

Transaction.( le montant parametré ) dans regle de comptablisation parmi :

-MntCouponCouruAchat

-MntFrais

-MntInteretPrecompteBrut

-MntInteretPrecompteNet

-MontantRS

-Nominal

-Nbre*Nominal

-QPVLNominal

-MntPrixRevient

-MntCouponCouru

-MntInteretsCourusDetenti

-MntPlusMoinsValue

-QPSNDEENC

-MntIntEchus

-MntGPC"

-MntSouscrit

Selon le parametrage de  ProvenanceMontant au niveau de l’écran Règle de comptabilisation

Comptecomptable de la règle de comptabilisation

Comptecomptable de capital

 

Partie 5 : Espèces

• On récupère la liste des transactions en espèces hors dénouement non annulées pour le compte client, pour la période de l'exercice (DateDébut → DateFin).
  - On récupère la liste des TypeOpeComptaDetail qui concernent les transactions espèces.
  - Récupère toutes les transactions correspondantes.
  - Récupère la liste des TypeOpeComptaDetailA pour ce TypeOpeComptaDetail.
  - Après, on parcourt la liste des TypeOpeComptaDetailA et, pour chaque transaction, on calcule la somme des montants selon le paramétrage des ProvenanceMontant : MntCouponCouruAchat (coupon couru à l'achat), MntFrais (frais de transaction, utilise MntBrut dans ce cas), MntBrut (montant brut), MntNet (montant net), MntInteretPrecompteBrut (intérêts précomptés bruts), MntInteretPrecompteNet (intérêts précomptés nets), MontantRS (montant de rachat/souscription), Nominal (valeur nominale), NbreNominal (nombre × valeur nominale), MntPrixRevient (prix de revient), MntCouponCouru (coupon couru), MntInteretsCourusDetention (intérêts courus de détention), MntPlusMoinsValue (plus ou moins-value), MntIntEchus (montant intérêts échus), MntGPC (montant GPC), MntSouscrit (montant souscrit).
  - On crée ensuite l'écriture comptable  :
  Pour chaque TypeOpeComptaDetailA  on crée une ligne de détail avec

- Montant pour Debit ou Credit ( recupéré a partir de la somme des Mnts Parametré au niveau de ProvenanceMontant )

- Compte comptable : TypeOpeComptaDetail.CompteComptable

- l'autre ligne : le débit ou crédit est calculé pour équilibrer , et le compte utilisé est CCResultatExercice (Résultat d'exercice).

- Si l'écriture est équilibrée (total crédits = total débits), on la garde. Sinon, le système l'efface et renvoie un message d'erreur.

Ecriture d’ouverture

Mnt // Journal // CompteComptable ( a documenter pour chaque ecriture comptable )

Pour générer les écritures d’ouverture Il faut :

Cloturer l’année

Initialiser l’exercice
le saisie doit être autorisé !!

NB : Au niveau de paramétrage il est obligatoirement que pot.déb && Report les deux doivent entre paramétré

	Intérêt intercalaire	Plus-value	Intérêt	+ value Remb
Montant	ClientCompteJourValMobs.MntIntCouruNetDet	ClientCompteJourValMobs.MntPMVPotCpte	ClientCompteJourValMobs.MntIntCouruNetDet	ClientCompteJourValMobs.PMVSurBTA
Comptecomptable credit	CpteComptaDebitICD	CpteComptaDebitPV	CpteComptaDebitICD	CpteComptaDebitPVRBT
Comptecomptable debit	RepCpteComptaIntE	RepCpteComptaPV	RepCpteComptaIntE	RepCpteComptaPVRBT
journalcomptable	Journal Ouverture	Journal Transaction	Journal Ouverture	Journal Transaction

Plan comptable détaillé  

101000	CAPITAL SOCIAL
102100	SOUSCRIPTIONS
102200	RACHATS
103100	COMMISSION DE SOUSCRIPTION
103200	COMMISSION DE RACHAT
103910	RETROCESSION DE COMMISSION DE SOUC.
103920	RETROCESSION DE COMMISSION DE RACHAT
104000	FRAIS DE NEGOCIATION
105110	VDE/ACTIONS, VAL. ASSIM ET DRTS RATACHES
105120	VDE/OBLIGATIONS ET VALEURS ASSIMILEES
105125	VDE/OBLIG. & VAL. ASS. REGULARISATION
105130	VDE / OPCVM
106000	PLUVAL REALISEES/OBLIG. ET VAL ASS (BTA)
106001	MOINVAL REALISEES/OBLIG.ET VAL ASS (BTA)
106111	PLUVAL REAL/ACT VAL ASS ET DRT RAT.
106112	MOINVAL. REAL/ACT VAL ASS ET DRT RAT.
106121	PLUVAL REALISEES/OBLIG. ET VAL ASSI
106122	MOINVAL REALISEES/OBLIG. ET VAL ASSI
106131	PLUVAL REALISEES / OPCVM
106132	MOINVAL REALISEES SUR TITRES OPCVM
106140	+/- VAL REAL./ AUTRES VALEURS
106150	+/- VAL REAL./ PLACEMENTS MONÉTAIRES
107110	+/- VAL REPORT/ACT VAL ASS ET DRT RAT.
107120	+/- VAL REPORT/OBLIG.ET VAL ASSIMIL
107130	+/- VAL REPORT / OPCVM
107140	+/- VAL REPORT / AUTRES TITRES
121000	REPORT A NOUVEAU SUR ARRONDIS DE COUPONS
127000	ECART /DIFF. D'ESTIMATION
129000	AUTRES RESULTATS REPORTES
131000	RESULTAT DE L'EXERCICE
141000	RESULTAT DE L'EXERCICE EN INSTANCE D'AFF
142000	RESULTAT DE L'EXERCICE CLOS INST DE DIST
143000	RESULTAT NON DISTRIB. / EXERCICE CLOS
151000	REGUL DES SND (SOUSCRIPTION)
151100	REGUL DES SND (RACHAT)
151300	REGUL AUTRES SD REPORTES (SOUSCRIPTION)
151310	REGUL AUTRES SD REPORTES (RACHAT)
152000	REGUL SUR ARRONDI VL
152100	REGUL RAN /ARRONDIS DE COUPONS (SOUS)
152110	REGUL RAN / ARRONDIS DE COUPONS (RACHAT)
152200	REGUL DU RESULTATS DE L'EXERCICE (SOUS)
152210	REGUL DU RESULTATS DE L'EXERCICE (RAC)
152300	REGUL AUTRES RESULTATS REPORTES (rachat)
153100	REGUL RESUL  EXE CLOS EN INS D'AF (sous)
153110	REGUL RESUL  EXE CLOS EN INS D'AF (rach)
153200	REGUL DU RESUL DE L'EXE CLOS INST DE DIS
154110	REGUL DU RT EN INST. D'AFF. (RACHAT)
221000	TERRAINS
222000	CONSTRUCTIONS
228000	AUTRES IMMOBILISATIONS CORPORELLES
265000	DEPOTS ET CAUTIONNEMENTS
268000	AUTRES IMMOBILISATIONS FINANCIERES
282200	AMORTISSEMENT DES CONSTRUCTIONS
282800	AMORTISSEMENT DES AUTRES IMMO CORPORELLE
311100	ACTIONS, VALEURS ASSI ET DRTS RATACHES
311500	TITRE EN COURS DE TRANSFORMATION
311900	DE/ ACTIONS, VALEURS ASSI ET DRT RATACHE
312010	OBLIGATIONS ET VAL. ASSIM. ETAT
312050	INT. COURUS / OB. ET VAL ASSIM. ETAT
312090	DE/OBLIGATIONS ET VALEURS ASSIM. ETAT
312110	OBLIGATIONS ET VAL. ASSIM. ETAT (BTA)
312150	INT. COU / OB. ET VAL ASSIM. ETAT (BTA)
312190	DE/OBLIG ET VALEURS ASSIM. ETAT (BTA)
312210	OBLIGATIONS STE
312250	INTERETS COUR/ OBLIG ET VAL ASSIM. STE
312290	DE/OBLIG ET VALEURS ASSIMILEES STE
312500	INTERETS COUR/ OBLIGATIONS ET VAL ASSIMI
312510	INTERETS INTERCALAIRES COURUS SUR OBLG
312600	INTERETS ECHU/ OBLIGATIONS ET VAL ASSIMI
312900	DE/OBLIGATIONS ET VALEURS ASSIMILEES
313100	ACTIONS SICAV
313200	PARTS DE FCP
313900	DE SUR TITRES OPCVM
319100	AUTRES VALEURS DU PORTEFEUILLE-TITRES
319700	INTERETS COURUS SUR AUTRES VALEURS
319900	DE SUR AUTRE VALEURS
321100	BONS DU TRESOR
321300	INTERETS  SUR BON DU TRESOR ECHUS
321400	INTERETS PRECOMPTES SUR BON DU TRESOR
321500	INTERETS COURUS SUR BONS DU TRESOR
322100	BILLETS DE TRESORERIE
322400	INTERETS PRECOMPTES SUR BILLETS TRESORER
322500	INTERETS COURUS SUR BILLET TRESORERIE
322502	INTERET DE RETARD/BILLET DE TRESORERIE
323100	CERTIFICATS DE DEPOT
323400	INTERETS PRECOMPTES SUR CD
323500	INTERETS COURUS SUR CD
324100	BONS DE CAISSE
324400	INTERETS PRECPT/BONS DE CAISSE
324500	INTERETS COURUS/BONS DE CAISSE
334500	INTERETS COURUS  SUR COMPTE COURANT
350000	ECRAT SUR INTERETS COURUS/oblig.
360000	ECART /DIFF. D'ESTIMATION
370000	ECRAT SUR INTERETS COURUS/TCN.
401000	GESTIONNAIRE
402000	DEPOSITAIRE
403000	AUTRES OPÉRATEURS CREDITEURS
403001	PUBLICATIONS DIVERSES
403100	PUBLICATIONS CMF
403200	IMPOTS A PAYER
404000	CHARGE BUDGETISÉE CONSTATATION LINEAIRE
404100	CHARGE PROVISIONNÉE
404200	CHARGE PROVISIONNÉE CONTRE PARTIE
405000	JETON DE PRESENCE
411000	DIVIDENDE A RECEVOIR
411200	COM./PLAC./A RECEVOIR
412000	INTERETS A RECEVOIR
413000	OBLIGATIONS AMORTIES
414000	PLACEMENTS MONETAIRES ECHUS
415000	SOUSCRIPTION A TITRE REDUCTIBLE
440000	ACTIONNAIRES ET PORTEURS DE PARTS
440100	DIVIDENDES A PAYER
440200	DIVIDENDE REINVESTIS
451000	PERSONNEL
452000	ETAT
452100	ETAT RETENUE A LA SOURCE
457000	AUTRES DEBITEURS RAS SUR BTA
457100	AUTRES DEBITEURS
458000	AUTRES CREDITEURS (CMF)
458100	AUTRES CREDITEURS
458600	CHARGES A PAYER
458610	CHARGES A PAYER SUR EXERCICE ANTERIEUR
460100	CHARGE A AMORTIR R.FIN.API
460200	CHARGE A AMORTIR CAC
460300	CHARGE A AMORTIR LOYER
460400	CHARGE A AMORTIR SALAIRE
460500	CHARGE A AMORTIR DEPOSITAIRE
460600	CHARGE A AMORTIR CMF
462100	CHA. A AMORTIR CONTRE AGO
462200	CHA. A AMORTIR CONTRE CAC
462300	CHA. A AMORTIR CONTRE LOYER
462400	CHA. A AMORTIR CONTRE SALAIRE
462500	CHA. A AMORT. CONTRE DEPOS.
462600	CHA. A AMORTIR CONTRE P CMF
471000	COMPTE DE REGULARISATION ACTIF
471100	INT. INTER. PERCUS D'AVANCE
472000	COMPTE DE REGULARISATION PASSIF
480100	AMORTI.LINEAIRE R.FIN.API
480200	AMORTI.LINEAIRE CAC
480300	AMORTI. LINEAIRE LOYER
480400	AMORTI. LINEAIRE SALAIRE
480500	AMORTISSEMENT LINEAIRE DEPO
480600	AMORTISSEMENT LINEAIRE CH.6
490100	CHARGE AMORTIE AGO
490200	CHARGE AMORTIE CAC
490300	CHARGE AMORTIE LOYER
490400	CHARGE AMORTIE SALAIRE
491000	REGUL ARRONDI VL
531000	DEPOT A TERME
532000	DEPOTS A VUE REMUNERES
533100	AVOIRS EN BANQUE
533140	CAISSE
533150	COMPTES COURANT PLACEMENT
533200	SOMMES A L'ENCAISSEMENT
533300	SOMMES A REGLER
601000	REMUNERATION DU GESTIONNAIRE
602000	REMUNERATION DU DEPOSITAIRE
611000	REMUNERATION D'INTERM. & HONORAIRES
611100	REMUNERATION CAC
612000	REDEVANCE CMF
612100	IMPOT & TAXES
613000	PUBLICITE & PUBLICATIONS
614000	SERVICES BANCAIRES & ASSIMILES
614100	FRAIS DIVERS BANCAIRES
615000	LOCATION & CHARGES LOCATIVES
616000	ENTRETIENS & REPARATIONS
617000	PRIMES D'ASSURANCE
619000	AUTRES SERVISES EXTER. LIES A L'EXPLOIT.
620000	AUTRES CHARGES D'EXPLOITATION
621000	CHARGES DIVERSES
641000	REMUNERATIONS DU PERSONNEL
642000	CHARGES SOCIALES
643000	AUTRES CHARGES DU PERSONNEL & CH.SOCIAL
651000	FRAIS DE PRE-EXPLOITATION
652000	FRAIS DE CONSEIL & D'ASSEMBLEE
653000	JETON DE PRESENCE
654000	FOURNITURES DE BUREAU
661000	IMPOTS,TAXES & VERSEMENTS ASSIMILE/REMUN
665000	AUTRES IMPOTS & TAXES & VERSEMENT ASSIMI
670000	DOTATIONS AUX FRAIS DE GESTION BUTGETISE
671000	DOT. FRAIS GESTION BUTGET(DEP.PER)
680100	AMORTI. LINEAIRE R.FIN.API
680200	AMORTI.LINEAIRE  CAC
680300	AMORTI. LINEAIRE LOYER
680400	AMORTI. LINEAIRE SALAIRE
680500	AMORTISSEMENT LINEAIRE DEPOS
680600	AMORTISSEMENT LINEAIRE CH6
682100	CHARGE AMORTIE DP AGO
682200	CHARGE AMORTIE DP CAC
682300	CHARGE AMORTIE DP LOYER
682400	CHARGE AMORTIE DP SALAIRE
682600	CHARGE AMORTIE VISA CMF
690100	CHARGE AMORTIE R.FIN.API
690200	CHARGE AMORTIE  CAC
690300	CHARGE AMORTIE LOYER
690400	CHARGE AMORTIE SALAIRE
690600	CHARGE AMORTIE CMF
701000	REV.  ACTI.,VAL. ASSIMI.& DROITS RATTACH
702000	REV. OBLI. ET VAL. ASSIM.  (POT.)
702050	REV. OBLI. ET VAL. ASSIM.  (REPORT)
702100	REV. OBLI. ET VAL. ASSIM. ETAT (ECHUS)
702200	REV. OBLIG. ET  VAL. ASSIM. (RÉAJUST)
702210	REV.INTERC. OBLIG. ET  VAL. ASSIM.(POT.)
702250	REV. OB. VAL. ASS. STE. (REPORT)
702300	REV. OBLIG. ET  VAL. ASSIM. STE. (ECHUS)
703000	REV. OPCVM
704000	INTERET DE RETARD (POT.)
705000	REV. AUTRES VALEURS
705100	REV. /AUTRES VALEURS (REPORT)
705200	REV. AUTRES VALEURS (ECHUS)
706100	REV. BONS DU TRÉSOR (POTENTIEL)
706110	REV. BONS DE TRÉSOR (REPORT)
706120	REV. BONS DU TRÉSOR (ECHUS)
706200	REV. BILLETS DE TRÉSORERIE (POT)
706210	REV. BILLET DE TRESORERIE  (REPORT)
706220	REV. BILLET DE TRÉSORERIES (ECHUS)
706230	REV. BILLET DE TRÉSORERIES (RETARD)
706300	REV. CERTIFICAT DE DEPOT(POTENTIEL)
706310	REV. CERTIFICAT DE DEPOT (REPORT)
706320	REV. CERTIFICAT DE DEPOTS (ECHUS)
706500	REV. DAT (POT.)
706510	REV. DAT (REPORT)
706520	REV. DAT (ECHUS)
706900	REV. AUTRES PLACEMENT MONÉTAIRES (POT)
706910	REV. AUTRES PLACEMENT MON. (REPORT)
706920	REV. AUTRES PLACEMENT MONÉTAIRES (ECHUS)
711000	INTERETS SUR COMPTES DE DEPOT
730000	AUTRES PRODUITS D'EXPLOITATION
740000	ECART SUR INTERETS COURUS/oblig
750000	INTERETS COURUS REPORT
760000	ECART SUR INTERETS COURUS/TCN
770000	REGUL. SOM. DIST. EX. EN COURS. (SOUS.)
771000	REGUL. SOM. DIST. EX. EN COURS. (RACHAT)