Comptabilité des OPCVM Plan comptable et autres paramètres        Création du Plan Comptable Le plan comptable peut être créé manuellement ou importé depuis un fichier Excel. ·   Configuration des Paramètres · Configurer, dans l’écran Paramètres en cours → onglet Comptabilité , la longueur des comptes comptables : Ici par exemple 5.     Ecritures de Souscriptions et Rachats Pour débuter le paramétrage des souscriptions & rachat, il est nécessaire d’affecter le client par défaut ainsi que le compte client par défaut.   Rachats   On passe la transaction de RACHAT a la date 07/01/2022 Ensuite, il faut accéder à l’écran Règle de comptabilisation et créer une nouvelle règle.   NB : Il est obligatoire d’affecter le Type d’opération “Rachat” et de sélectionner Transaction/Dénouement avec la valeur Transactions(T) . Après cela, il faut créer les deux lignes de détail : Débit et Crédit.   NB : Le Type de compte doit être T ou P .   Ensuite, double-cliquez sur chaque ligne pour affecter les champs Provenance Montant et Coefficient . Double clique sur la première ligne Rachat : Double clique sur la deuxième ligne Avoir En Banque : Double clique sur la troisième ligne SERVICES BANCAIRES & ASSIMILIE Maintenant, créez une nouvelle règle de comptabilisation.   Cette fois, le champ Concerne doit être défini sur Compte Client (clientcompte) .   Les autres paramètres restent identiques à ceux de la première règle de comptabilisation, qui concernait l’OPCVM Après avoir paramétré les règles de comptabilisation, accédez à l’écran de génération des écritures comptables, puis cliquez sur le bouton Générer EC .   Remarque : assurez-vous que la colonne Numéro comptable est bien renseignée afin de vérifier que l’écriture a été correctement générée Ensuite, consultez l’écran Journal comptable pour visualiser en détail les écritures générées. Souscriptions On passe la transaction de souscription à la date 04-01-2022 Il faut accéder à l’écran Règle de comptabilisation et créer une nouvelle règle.   NB : Il est obligatoire d’affecter le Type d’opération “Souscriptions” et de sélectionner Transaction/Dénouement avec la valeur Transactions(T) . Après cela, il faut créer les deux lignes de détail : Débit et Crédit.   NB : Le Type de compte doit être T ou P . Ensuite, double-cliquez sur chaque ligne pour affecter les champs Provenance Montant et Coefficient . Double clique sur la première ligne Souscriptions:   Double clique sur la deuxième ligne Avoir En Banque : Double clique sur la troisième ligne SERVICES BANCAIRES & ASSIMILIE Maintenant, créez une nouvelle règle de comptabilisation.   Cette fois, le champ Concerne doit être défini sur OPCVM(VALMOB).   Les autres paramètres restent identiques à ceux de la première règle de comptabilisation, qui concernait l’OPCVM NB : Double-cliquez sur chaque ligne pour affecter les champs Provenance Montant et Coefficient . Après avoir paramétré les règles de comptabilisation, accédez à l’écran de génération des écritures comptables, puis cliquez sur le bouton Générer EC .   Remarque : assurez-vous que la colonne Numéro comptable est bien renseignée afin de vérifier que l’écriture a été correctement générée Ensuite, consultez l’écran Journal comptable pour visualiser en détail les écritures générées.   Ecritures des Transactions de l’OPC On passe la transaction d’achat action cotées a la date 13 – 01 –2022 :   il faut accéder à l’écran Règle de comptabilisation et créer une nouvelle règle.   NB : Il est obligatoire d’affecter le Type d’opération “Rachat” et de sélectionner Transaction/Dénouement avec la valeur Transactions(T) . Après cela, il faut créer les deux lignes de détail : Débit et Crédit.   NB : Le Type de compte doit être T ou P . NATURE OPERATION N° COMPTE LIBELLE COMPTE DEBIT CREDIT Achat actions et assimilés 311 Actions et valeurs assimilées XX   104 Frais sur transaction FF   5333 Avoirs en Banque   XX+FF Double Clique sur la première ligne ACTIONS VALEUR ASS ET RATACHES :   Double clique sur SERVICES BANCAIRES & ASSIMILES Double clique sur la troisième ligne SOMMES A REGLER   Maintenant, créez une nouvelle règle de comptabilisation.   Cette fois, le champ Concerne doit être défini sur OPCVM (VALMOB) .   Les autres paramètres restent identiques à ceux de la première règle de comptabilisation, qui concernait ClientCompte   Après avoir paramétré les règles de comptabilisation, accédez à l’écran de génération des écritures comptables, puis cliquez sur le bouton Générer EC .   Remarque : assurez-vous que la colonne Numéro comptable est bien renseignée afin de vérifier que l’écriture a été correctement générée Ensuite, consultez l’écran Journal comptable pour visualiser en détail les écritures générées. NATURE OPERATION N° COMPTE LIBELLE COMPTE DEBIT CREDIT Achat actions et assimilés 311 Actions et valeurs assimilées XX   104 Frais sur transaction FF   5333 Avoirs en Banque   XX+FF Il est également possible de consulter l’état en cliquant sur Imprimer . Vente actions avec – value Vente actions avec +value NATURE OPERATION N° COMPTE LIBELLE COMPTE DEBIT CREDIT Vente Actions avec + value réalisée 5333 Avoirs en banque XX+MM-FF   104 Frais sur transaction FF   311 Actions et valeurs assimilées   XX 10611 Plus values réalisées sur actions   M Achat BTA avec intérêts achetés NATURE OPERATION N° COMPTE LIBELLE COMPTE DEBIT CREDIT Achat obligations 312 Obligations et valeurs assimilées A   3125 Interets courus sur obligations (interets achetés) B   104 Frais sur transaction C   5333 Avoirs en banque   A+B+C   Vente BTA NATURE OPERATION N° COMPTE LIBELLE COMPTE DEBIT CREDIT Vente obligations 5333 Avoirs en Banque X+y   3125 Interets courus sur obligations   y 312 Obligations et valeurs assimilées   X Achat Précompte Détachement de Coupon Ecritures de fin de journée Ecriture Charges et Produits Méthode de Comptabilisation · Exemple : Méthode A.   Paramétrage dans TypeValmob · Configurer le système comptable au niveau de l’écran TypeValmob . Exemple de Transactions · Transactions effectuées le 22-01-2022 : o Actions Cotés 2. Emprunt obligataires   Passation des Écritures · La passation des écritures comptables de fin de journée se fait selon la logique suivante. · L’écriture de contre-passation est générée automatiquement. Consultation du Journal Comptable · Consulter l’écran Journal Comptable pour visualiser l’écriture comptable. Frais de gestion Frais de Gestion   Création du Type de Frais · Créer le type de frais dans l’écran Type Frais (exemple : « Frais de Gestion FCP »). · Remarque : Il est obligatoire de cocher Frais de Gestion . Paramétrage des Règles · Accéder à l’écran Règle de Frais Généraux   Saisie des Frais · Accéder à l’écran Frais de Gestion , situé dans le menu Transactions . · Cliquer sur Ajouter , puis renseigner les champs requis pour le compte sélectionné si les frais doivent être saisis manuellement. Consultation des Règles Comptables · Consulter l’écran Règles Comptabilisation . · Effectuer un double-clic sur chaque ligne du détail, pour chaque ligne, sélectionner la provenance du montant ainsi que le coefficient. Calcul et Vérification · Effectuer le calcul de la journée et consulter l’écran Journal Comptable . · Vérifier les écritures comptables des Frais de Gestion paramétrées.   Frais divers   Création du Type de Frais · Créer le type de frais dans l’écran Type Frais (exemple : « Frais Divers »). · Remarque : Ne pas cocher Frais de Gestion . Paramétrage des Règles · Accéder à l’écran Règle de Frais Généraux .   Saisie des Frais Divers · Accéder à l’écran Frais de Gestion , situé dans le menu Transactions . · Cliquer sur Ajouter et remplir les champs nécessaires pour le compte sélectionné si les frais doivent être saisis manuellement.   Consultation des Règles Comptables · Consulter l’écran Règles de Comptabilisation . · Effectuer un double-clic sur chaque ligne du détail. · Pour chaque ligne, sélectionner la provenance du montant ainsi que le coefficient.     Calcul et Vérification · Effectuer le calcul de la journée et consulter l’écran Journal Comptable .   Produits divers Création du Type Produit · Créer le type produit dans l’écran Type Frais (exemple : « Type Produit »).   Paramétrage des Règles · Accéder à l’écran Règle de Produits Généraux .   Saisie du Produit · Accéder à l’écran Produits , situé dans le menu Transactions , et ajouter manuellement un type produit si nécessaire.   Consultation des Règles Comptables · Consulter l’écran Règles de Comptabilisation . · Effectuer un double-clic sur chaque ligne du détail. · Pour chaque ligne, sélectionner la provenance du montant ainsi que le coefficient.   Calcul et Vérification · Calculer la journée. · Consulter les écritures comptables des produits paramétrés. Dernier jour de l'exercice : Dans cet exemple, on considère que la date de fin d’exercice est le 10/02/2022 . Après le calcul de la dernière date de l’exercice, on observe que le bouton  « Clôturer l’exercice » apparaît. Ensuite, on clique sur « Initialiser l’exercice » afin d’ouvrir le nouvel exercice. Le bouton « Calcul de la VL provisoire » devient actif afin de reprendre le traitement normal du calcul de la VL, tandis que le bouton « Annuler l’initialisation » est également activé pour permettre de revenir en arrière. Pour revenir en arrière :   Une fois que l’on clique sur « Annuler l’initialisation » , le bouton « Annuler la clôture » devient actif, permettant ainsi d’annuler la clôture de l’exercice. Ensuite, on clique sur ‘ Annuler la VL provisoire '.  Ecriture de fin d’exercice Partie 1 Les comptes Intérêt Courus & intérêt Echus seront soldés par le compte   résultat de l’exercice Les comptes + value réalisées et - value réalisées seront soldés   par le compte Capital   Interet Intercalaire + Value   -Value Interet +ValueRemb. -Value Reùn Loyer Dotation Echus Débit : Somme ( ClientCompteJourValMobs.MntIntercalaireEchu) Débit : Somme( Transactions.MntPMV)   Crédit : Somme( Transactions.MntPMV) Débit : Somme (   Transactions. MntIntEchus) X X       Crédit : Compte de Résultat   Crédit : Compte de capital   Débit : Compte de capital Crédit : Compte de Résultat X X     Report   Crédit : Somme (ClientCompteJourValMobs.MntIntIntercalaires) Crédit : Somme(ClientCompteJourValMobs.MntPMVPotCpte) X Crédit : (Somme ClientCompteJourValMobs.MntIntCouruNetDet )   d’ajourd’hui Crédit : Somme (ClientCompteJourValMobs.PMVSurBTA) X     3 Débit :   Compte de Résultat   Débit :   Compte de Capital   X Débit :   Compte de Résultat   Débit : Compte de capital X     Partie 2 ( Ecriture Comptable Frais Fin d'année )  - On récupère tous les frais calculés pour la période de l’exercice (de DateDébut à DateFin), pour chaque type de frais. - Pour chaque frais, on prend le montant dans la table ClientCompteFrais. - On fait la somme de tous ces montants et on la met dans une variable montantTotal. NB :  le Type Frais  doit OBLIGATOIREMENT etre MntFraisFixe ou MntActifNetAvantFG pour suivre la logique expliqué dans la paragraphe. - On crée ensuite notre écriture comptable : - Pour la première écriture : le crédit reçoit montantTotal, le débit est à 0, et le compte comptable utilisé est celui du résultat d’exercice de l’exercice comptable. - Pour la deuxième écriture : le débit reçoit montantTotal, le crédit est à 0, et le compte comptable est pris depuis la ligne TypeOpeComptaDetail comme montré dans la capture. - Enfin, si l’écriture est équilibrée, on la garde. Sinon, le système l’efface. //old ( a effacer apres la confirmation de si nacer )  MntD // MntC => ClientCompteFrai.Montant    TypeOpeComptaDetail : CompeComptable de la ligne débiteur ( une seule ? ) CompteComptable de la résultatExercice Pourquoi le traitement gère séparément les frais divers et les frais de gestion ( TypeFrais.FraisDeGestion = True or False ). //Fin Partie 3 ( Ecriture Comptable Frais Transactions ) : - On récupère tous les frais de transactions pour le compte client, pour la période de l’exercice (DateDébut → DateFin). - Le montant total des frais est calculé en faisant la somme des MntFrais dans la table Transactions, en ignorant les transactions annulées et celles où TypeOpe.EcranSaisie = 'D'. On crée l’écriture comptable : Crédit : reçoit le montant total, le débit est à 0, et le compte utilisé est celui de TypeOpeComptaDetail, mais seulement si le paramètre provenanceMontant vaut MntFrais (comme indiqué dans la capture). Débit : reçoit le même montant, le crédit est à 0, et le compte utilisé est CCCapitalSocialDebEx (Capital Social début exercice). - Si l’écriture est équilibrée (crédits = débits), on la garde. Sinon, le système l’efface. Partie 4 ( Ecritures Comptable des Transactions Rachats & Souscriptions ): On récupère toutes les transactions (souscriptions/rachats) non annulées pour le compte client, pour la période de l'exercice (DateDébut → DateFin). On récupère la liste de tous les  TypeOpeComptaDetail  dont le  TypeOpeCompta  a  TransactionOuDenouement = "T"  et  Concerne = "VALMOB" . On parcourt cette liste en deux parties : Première partie — Capital Social  :   Pour chaque TypeOpeComptaDetail  , on récupère la liste des transactions correspondantes via  GetObjectOfClientCompteOPCVMHorsAnnulationEntreDeuxDateByTypeOpeDet ( a voir avec si nacer )  Pour chaque  TypeOpeComptaDetailA , on parcourt toutes les transactions et on calcule la somme des montants selon la règle  ProvenanceMontant  multipliés par un coefficient : MntCouponCouruAchat ,  MntFrais ,  MntInteretPrecompteBrut ,  MntInteretPrecompteNet ,  MontantRS ,  Nominal/Nbre Nominal/QPVLNominal, MntPrixRevient, MntCouponCouru, MntInteretsCourusDetention, MntPlusMoinsValue, QPSNDEANT, QPSNDEENC, MntIntEchus, MntGPC et MntSouscrit. Compte comptable  :  TypeOpeComptaDetail.CompteComptable Débit ou Crédit  : selon  Sens  ("C" = Débit, "D" = Crédit) Montant : la somme calculée. L'autre ligne : le compte utilisé est  CCCapitalSocialDebEx. Deuxième partie — Résultat  :   Même traitement que la première partie, mais avec des règles  ProvenanceMontant  différentes : QPSDEENC ,QPSDEANT et QPSDRAN_N1  Les lignes de détail utilisent aussi  TypeOpeComptaDetail.CompteComptable. L'autre ligne : le compte utilisé est  CCResultatExercice . Si l'écriture est équilibrée (total crédits = total débits), on la garde. Sinon, le système l'efface et passe à la suivante. Transaction.( le montant parametré ) dans regle de comptablisation parmi : -MntCouponCouruAchat -MntFrais -MntInteretPrecompteBrut -MntInteretPrecompteNet -MontantRS -Nominal -Nbre*Nominal -QPVLNominal -MntPrixRevient -MntCouponCouru -MntInteretsCourusDetenti -MntPlusMoinsValue -QPSNDEENC -MntIntEchus -MntGPC" -MntSouscrit Selon le parametrage de   ProvenanceMontant au niveau de l’écran Règle de comptabilisation Comptecomptable de la règle de comptabilisation Comptecomptable de capital   Partie 5 : Espèces On récupère la liste des transactions en espèces hors dénouement non annulées pour le compte client, pour la période de l'exercice (DateDébut → DateFin). - On récupère la liste des TypeOpeComptaDetail qui concernent les transactions espèces. - Récupère toutes les transactions correspondantes. - Récupère la liste des TypeOpeComptaDetailA pour ce TypeOpeComptaDetail. - Après, on parcourt la liste des TypeOpeComptaDetailA et, pour chaque transaction, on calcule la somme des montants selon le paramétrage des ProvenanceMontant : MntCouponCouruAchat (coupon couru à l'achat), MntFrais (frais de transaction, utilise MntBrut dans ce cas), MntBrut (montant brut), MntNet (montant net), MntInteretPrecompteBrut (intérêts précomptés bruts), MntInteretPrecompteNet (intérêts précomptés nets), MontantRS (montant de rachat/souscription), Nominal (valeur nominale), NbreNominal (nombre × valeur nominale), MntPrixRevient (prix de revient), MntCouponCouru (coupon couru), MntInteretsCourusDetention (intérêts courus de détention), MntPlusMoinsValue (plus ou moins-value), MntIntEchus (montant intérêts échus), MntGPC (montant GPC), MntSouscrit (montant souscrit). - On crée ensuite l'écriture comptable  : Pour chaque TypeOpeComptaDetailA  on crée une ligne de détail avec - Montant pour Debit ou Credit ( recupéré a partir de la somme des Mnts Parametré au niveau de ProvenanceMontant ) - Compte comptable : TypeOpeComptaDetail.CompteComptable - l'autre ligne : le débit ou crédit est calculé pour équilibrer , et le compte utilisé est CCResultatExercice (Résultat d'exercice). - Si l'écriture est équilibrée (total crédits = total débits), on la garde. Sinon, le système l'efface et renvoie un message d'erreur. Ecriture d’ouverture Mnt // Journal // CompteComptable ( a documenter pour chaque ecriture comptable ) Pour générer les écritures d’ouverture Il faut : Cloturer l’année Initialiser l’exercice le saisie doit être autorisé !! NB : Au niveau de paramétrage il est obligatoirement que pot.déb && Report les deux doivent entre paramétré   Intérêt intercalaire Plus-value Intérêt + value Remb   Montant ClientCompteJourValMobs.MntIntCouruNetDet ClientCompteJourValMobs.MntPMVPotCpte ClientCompteJourValMobs.MntIntCouruNetDet ClientCompteJourValMobs.PMVSurBTA Comptecomptable credit CpteComptaDebitICD CpteComptaDebitPV CpteComptaDebitICD CpteComptaDebitPVRBT Comptecomptable debit RepCpteComptaIntE RepCpteComptaPV RepCpteComptaIntE RepCpteComptaPVRBT journalcomptable Journal Ouverture Journal Transaction Journal Ouverture Journal Transaction Plan comptable détaillé 101000 CAPITAL SOCIAL 102100 SOUSCRIPTIONS 102200 RACHATS 103100 COMMISSION DE SOUSCRIPTION 103200 COMMISSION DE RACHAT 103910 RETROCESSION DE COMMISSION DE SOUC. 103920 RETROCESSION DE COMMISSION DE RACHAT 104000 FRAIS DE NEGOCIATION 105110 VDE/ACTIONS, VAL. ASSIM ET DRTS RATACHES 105120 VDE/OBLIGATIONS ET VALEURS ASSIMILEES 105125 VDE/OBLIG. & VAL. ASS. REGULARISATION 105130 VDE / OPCVM 106000 PLUVAL REALISEES/OBLIG. ET VAL ASS (BTA) 106001 MOINVAL REALISEES/OBLIG.ET VAL ASS (BTA) 106111 PLUVAL REAL/ACT VAL ASS ET DRT RAT. 106112 MOINVAL. REAL/ACT VAL ASS ET DRT RAT. 106121 PLUVAL REALISEES/OBLIG. ET VAL ASSI 106122 MOINVAL REALISEES/OBLIG. ET VAL ASSI 106131 PLUVAL REALISEES / OPCVM 106132 MOINVAL REALISEES SUR TITRES OPCVM 106140 +/- VAL REAL./ AUTRES VALEURS 106150 +/- VAL REAL./ PLACEMENTS MONÉTAIRES 107110 +/- VAL REPORT/ACT VAL ASS ET DRT RAT. 107120 +/- VAL REPORT/OBLIG.ET VAL ASSIMIL 107130 +/- VAL REPORT / OPCVM 107140 +/- VAL REPORT / AUTRES TITRES 121000 REPORT A NOUVEAU SUR ARRONDIS DE COUPONS 127000 ECART /DIFF. D'ESTIMATION 129000 AUTRES RESULTATS REPORTES 131000 RESULTAT DE L'EXERCICE 141000 RESULTAT DE L'EXERCICE EN INSTANCE D'AFF 142000 RESULTAT DE L'EXERCICE CLOS INST DE DIST 143000 RESULTAT NON DISTRIB. / EXERCICE CLOS 151000 REGUL DES SND (SOUSCRIPTION) 151100 REGUL DES SND (RACHAT) 151300 REGUL AUTRES SD REPORTES (SOUSCRIPTION) 151310 REGUL AUTRES SD REPORTES (RACHAT) 152000 REGUL SUR ARRONDI VL 152100 REGUL RAN /ARRONDIS DE COUPONS (SOUS) 152110 REGUL RAN / ARRONDIS DE COUPONS (RACHAT) 152200 REGUL DU RESULTATS DE L'EXERCICE (SOUS) 152210 REGUL DU RESULTATS DE L'EXERCICE (RAC) 152300 REGUL AUTRES RESULTATS REPORTES (rachat) 153100 REGUL RESUL   EXE CLOS EN INS D'AF (sous) 153110 REGUL RESUL   EXE CLOS EN INS D'AF (rach) 153200 REGUL DU RESUL DE L'EXE CLOS INST DE DIS 154110 REGUL DU RT EN INST. D'AFF. (RACHAT) 221000 TERRAINS 222000 CONSTRUCTIONS 228000 AUTRES IMMOBILISATIONS CORPORELLES 265000 DEPOTS ET CAUTIONNEMENTS 268000 AUTRES IMMOBILISATIONS FINANCIERES 282200 AMORTISSEMENT DES CONSTRUCTIONS 282800 AMORTISSEMENT DES AUTRES IMMO CORPORELLE 311100 ACTIONS, VALEURS ASSI ET DRTS RATACHES 311500 TITRE EN COURS DE TRANSFORMATION 311900 DE/ ACTIONS, VALEURS ASSI ET DRT RATACHE 312010 OBLIGATIONS ET VAL. ASSIM. ETAT 312050 INT. COURUS / OB. ET VAL ASSIM. ETAT 312090 DE/OBLIGATIONS ET VALEURS ASSIM. ETAT 312110 OBLIGATIONS ET VAL. ASSIM. ETAT (BTA) 312150 INT. COU / OB. ET VAL ASSIM. ETAT (BTA) 312190 DE/OBLIG ET VALEURS ASSIM. ETAT (BTA) 312210 OBLIGATIONS STE 312250 INTERETS COUR/ OBLIG ET VAL ASSIM. STE 312290 DE/OBLIG ET VALEURS ASSIMILEES STE 312500 INTERETS COUR/ OBLIGATIONS ET VAL ASSIMI 312510 INTERETS INTERCALAIRES COURUS SUR OBLG 312600 INTERETS ECHU/ OBLIGATIONS ET VAL ASSIMI 312900 DE/OBLIGATIONS ET VALEURS ASSIMILEES 313100 ACTIONS SICAV 313200 PARTS DE FCP 313900 DE SUR TITRES OPCVM 319100 AUTRES VALEURS DU PORTEFEUILLE-TITRES 319700 INTERETS COURUS SUR AUTRES VALEURS 319900 DE SUR AUTRE VALEURS 321100 BONS DU TRESOR 321300 INTERETS   SUR BON DU TRESOR ECHUS 321400 INTERETS PRECOMPTES SUR BON DU TRESOR 321500 INTERETS COURUS SUR BONS DU TRESOR 322100 BILLETS DE TRESORERIE 322400 INTERETS PRECOMPTES SUR BILLETS TRESORER 322500 INTERETS COURUS SUR BILLET TRESORERIE 322502 INTERET DE RETARD/BILLET DE TRESORERIE 323100 CERTIFICATS DE DEPOT 323400 INTERETS PRECOMPTES SUR CD 323500 INTERETS COURUS SUR CD 324100 BONS DE CAISSE 324400 INTERETS PRECPT/BONS DE CAISSE 324500 INTERETS COURUS/BONS DE CAISSE 334500 INTERETS COURUS   SUR COMPTE COURANT 350000 ECRAT SUR INTERETS COURUS/oblig. 360000 ECART /DIFF. D'ESTIMATION 370000 ECRAT SUR INTERETS COURUS/TCN. 401000 GESTIONNAIRE 402000 DEPOSITAIRE 403000 AUTRES OPÉRATEURS CREDITEURS 403001 PUBLICATIONS DIVERSES 403100 PUBLICATIONS CMF 403200 IMPOTS A PAYER 404000 CHARGE BUDGETISÉE CONSTATATION LINEAIRE 404100 CHARGE PROVISIONNÉE 404200 CHARGE PROVISIONNÉE CONTRE PARTIE 405000 JETON DE PRESENCE 411000 DIVIDENDE A RECEVOIR 411200 COM./PLAC./A RECEVOIR 412000 INTERETS A RECEVOIR 413000 OBLIGATIONS AMORTIES 414000 PLACEMENTS MONETAIRES ECHUS 415000 SOUSCRIPTION A TITRE REDUCTIBLE 440000 ACTIONNAIRES ET PORTEURS DE PARTS 440100 DIVIDENDES A PAYER 440200 DIVIDENDE REINVESTIS 451000 PERSONNEL 452000 ETAT 452100 ETAT RETENUE A LA SOURCE 457000 AUTRES DEBITEURS RAS SUR BTA 457100 AUTRES DEBITEURS 458000 AUTRES CREDITEURS (CMF) 458100 AUTRES CREDITEURS 458600 CHARGES A PAYER 458610 CHARGES A PAYER SUR EXERCICE ANTERIEUR 460100 CHARGE A AMORTIR R.FIN.API 460200 CHARGE A AMORTIR CAC 460300 CHARGE A AMORTIR LOYER 460400 CHARGE A AMORTIR SALAIRE 460500 CHARGE A AMORTIR DEPOSITAIRE 460600 CHARGE A AMORTIR CMF 462100 CHA. A AMORTIR CONTRE AGO 462200 CHA. A AMORTIR CONTRE CAC 462300 CHA. A AMORTIR CONTRE LOYER 462400 CHA. A AMORTIR CONTRE SALAIRE 462500 CHA. A AMORT. CONTRE DEPOS. 462600 CHA. A AMORTIR CONTRE P CMF 471000 COMPTE DE REGULARISATION ACTIF 471100 INT. INTER. PERCUS D'AVANCE 472000 COMPTE DE REGULARISATION PASSIF 480100 AMORTI.LINEAIRE R.FIN.API 480200 AMORTI.LINEAIRE CAC 480300 AMORTI. LINEAIRE LOYER 480400 AMORTI. LINEAIRE SALAIRE 480500 AMORTISSEMENT LINEAIRE DEPO 480600 AMORTISSEMENT LINEAIRE CH.6 490100 CHARGE AMORTIE AGO 490200 CHARGE AMORTIE CAC 490300 CHARGE AMORTIE LOYER 490400 CHARGE AMORTIE SALAIRE 491000 REGUL ARRONDI VL 531000 DEPOT A TERME 532000 DEPOTS A VUE REMUNERES 533100 AVOIRS EN BANQUE 533140 CAISSE 533150 COMPTES COURANT PLACEMENT 533200 SOMMES A L'ENCAISSEMENT 533300 SOMMES A REGLER 601000 REMUNERATION DU GESTIONNAIRE 602000 REMUNERATION DU DEPOSITAIRE 611000 REMUNERATION D'INTERM. & HONORAIRES 611100 REMUNERATION CAC 612000 REDEVANCE CMF 612100 IMPOT & TAXES 613000 PUBLICITE & PUBLICATIONS 614000 SERVICES BANCAIRES & ASSIMILES 614100 FRAIS DIVERS BANCAIRES 615000 LOCATION & CHARGES LOCATIVES 616000 ENTRETIENS & REPARATIONS 617000 PRIMES D'ASSURANCE 619000 AUTRES SERVISES EXTER. LIES A L'EXPLOIT. 620000 AUTRES CHARGES D'EXPLOITATION 621000 CHARGES DIVERSES 641000 REMUNERATIONS DU PERSONNEL 642000 CHARGES SOCIALES 643000 AUTRES CHARGES DU PERSONNEL & CH.SOCIAL 651000 FRAIS DE PRE-EXPLOITATION 652000 FRAIS DE CONSEIL & D'ASSEMBLEE 653000 JETON DE PRESENCE 654000 FOURNITURES DE BUREAU 661000 IMPOTS,TAXES & VERSEMENTS ASSIMILE/REMUN 665000 AUTRES IMPOTS & TAXES & VERSEMENT ASSIMI 670000 DOTATIONS AUX FRAIS DE GESTION BUTGETISE 671000 DOT. FRAIS GESTION BUTGET(DEP.PER) 680100 AMORTI. LINEAIRE R.FIN.API 680200 AMORTI.LINEAIRE   CAC 680300 AMORTI. LINEAIRE LOYER 680400 AMORTI. LINEAIRE SALAIRE 680500 AMORTISSEMENT LINEAIRE DEPOS 680600 AMORTISSEMENT LINEAIRE CH6 682100 CHARGE AMORTIE DP AGO 682200 CHARGE AMORTIE DP CAC 682300 CHARGE AMORTIE DP LOYER 682400 CHARGE AMORTIE DP SALAIRE 682600 CHARGE AMORTIE VISA CMF 690100 CHARGE AMORTIE R.FIN.API 690200 CHARGE AMORTIE   CAC 690300 CHARGE AMORTIE LOYER 690400 CHARGE AMORTIE SALAIRE 690600 CHARGE AMORTIE CMF 701000 REV.   ACTI.,VAL. ASSIMI.& DROITS RATTACH 702000 REV. OBLI. ET VAL. ASSIM.   (POT.) 702050 REV. OBLI. ET VAL. ASSIM.   (REPORT) 702100 REV. OBLI. ET VAL. ASSIM. ETAT (ECHUS) 702200 REV. OBLIG. ET   VAL. ASSIM. (RÉAJUST) 702210 REV.INTERC. OBLIG. ET   VAL. ASSIM.(POT.) 702250 REV. OB. VAL. ASS. STE. (REPORT) 702300 REV. OBLIG. ET   VAL. ASSIM. STE. (ECHUS) 703000 REV. OPCVM 704000 INTERET DE RETARD (POT.) 705000 REV. AUTRES VALEURS 705100 REV. /AUTRES VALEURS (REPORT) 705200 REV. AUTRES VALEURS (ECHUS) 706100 REV. BONS DU TRÉSOR (POTENTIEL) 706110 REV. BONS DE TRÉSOR (REPORT) 706120 REV. BONS DU TRÉSOR (ECHUS) 706200 REV. BILLETS DE TRÉSORERIE (POT) 706210 REV. BILLET DE TRESORERIE   (REPORT) 706220 REV. BILLET DE TRÉSORERIES (ECHUS) 706230 REV. BILLET DE TRÉSORERIES (RETARD) 706300 REV. CERTIFICAT DE DEPOT(POTENTIEL) 706310 REV. CERTIFICAT DE DEPOT (REPORT) 706320 REV. CERTIFICAT DE DEPOTS (ECHUS) 706500 REV. DAT (POT.) 706510 REV. DAT (REPORT) 706520 REV. DAT (ECHUS) 706900 REV. AUTRES PLACEMENT MONÉTAIRES (POT) 706910 REV. AUTRES PLACEMENT MON. (REPORT) 706920 REV. AUTRES PLACEMENT MONÉTAIRES (ECHUS) 711000 INTERETS SUR COMPTES DE DEPOT 730000 AUTRES PRODUITS D'EXPLOITATION 740000 ECART SUR INTERETS COURUS/oblig 750000 INTERETS COURUS REPORT 760000 ECART SUR INTERETS COURUS/TCN 770000 REGUL. SOM. DIST. EX. EN COURS. (SOUS.) 771000 REGUL. SOM. DIST. EX. EN COURS. (RACHAT)